Thuế nhà thầu là gì? Cách tính thuế nhà thầu chuẩn nhất 202

Bài viết Thuế nhà thầu là gì? Cách tính thuế nhà thầu chuẩn nhất 202 thuộc chủ đề về Wiki How thời gian này đang được rất nhiều bạn quan tâm đúng không nào !! Hôm nay, Hãy cùng Buyer.Com.Vn tìm hiểu Thuế nhà thầu là gì? Cách tính thuế nhà thầu chuẩn nhất 202 trong bài viết hôm nay nhé ! Các bạn đang xem chủ đề về : “Thuế nhà thầu là gì? Cách tính thuế nhà thầu chuẩn nhất 202”

Đánh giá về Thuế nhà thầu là gì? Cách tính thuế nhà thầu chuẩn nhất 202



0   
04/27/2020 By Kế Toán Diamond Rise

Nội dung bài viết

  • 1 Thuế nhà thầu là gì?
    • 1.1 Thuế nhà thầu tiếng anh là gì?
    • 1.2 thuế nhà thầu nước ngoài là gì?
  • 2 Cơ sở pháp lý
  • 3 Đối tượng chịu thuế và đối tượng không chịu thuế
    • 3.1 Đối tượng chịu thuế nhà thầu
    • 3.2 Đối tượng không chịu thuế
  • 4 Cách tính thuế nhà thầu
    • 4.1 Cách tính thuế GTGT nhà thầu
    • 4.2 Cách tính thuế TNDN nhà thầu
  • 5 Phương pháp nộp thuế đối với nhà thầu nước ngoài
    • 5.1 Phương pháp khấu trừ
    • 5.2 Phương pháp ấn định tỷ lệ
    • 5.3 Phương pháp hỗn hợp
  • 6 Hiệp định tránh đánh thuế hai lần

Thuế nhà thầu là gì? Cách kê khai, tính thuế nhà tgần như thế nào? Thuế cho nhà thầu nảy sinh khi nào? Hạch toán, nộp thuế cho nhà thầu qua mạng như thế nào? Ở khuôn khổ bài viết này Kế toán Diamond Rise chia sẻ các nội dung chi tiết dưới đây nhé.

Thuế nhà thầu là gì?

Thuế nhà thầu là loại thuế áp dụng đối với các đối tượng là tổ chức, cá nhân nước ngoài (không vận hành theo luật Việt Nam) có nảy sinh mức lương từ việc cung ứng sản phẩm hoặc sản phẩm gắn với hàng hóa tại Việt Nam.

thuế nhà thầu là gì

✅ Mọi người cũng xem : chữa bệnh hen suyễn ở đâu

Thuế nhà thầu tiếng anh là gì?

Thuế nhà thầu tiếng Anh là ” Foreign Contractor Tax “ gọi tắt là FCT bởi 03 chữ cái đầu tiên. FCT là gì? FCT gồm những loại thuế nào? FCT gồm những loại thuế:

  • Thuế giá trị gia tăng (VAT);
  • Thuế mức thu nhập Doanh nghiệp (TNDN);
  • Thuế thu nhập cá nhân (TNCN);

✅ Mọi người cũng xem : vi tảo lục là gì

thuế nhà thầu nước ngoài là gì?

Thuế nhà thầu nước ngoài được hiểu là thuế đánh lên các đối tượng là nhà thầu nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam và có thu nhập sinh ra tại Việt Nam;

✅ Mọi người cũng xem : nước mắm lê gia bán ở đâu

Cơ sở pháp lý

hiện nay văn bản pháp lý liên quan đến thuế này gồm một vài văn bản sau:

Về thuế GTGT trong FCT

  • Luật Thuế GTGT số 13/2008/QH12 ngày 03 tháng 6 năm 2008;
  • Luật Thuế GTGT số 31/2013/QH13 ngày 19 tháng 6 năm 2013 (bổ sung);
  • Nghị định 209/2013/NĐ-CP ngày 18 tháng 12 năm 2013 (hướng dẫn);

Về thuế TNDN trong FCT

  • Luật Thuế TNDN số 14/2008/QH12 ngày 03 tháng 6 năm 2008;
  • Luật Thuế TNDN số 32/2013/QH13 ngày 19 tháng 6 năm 2013 (bổ sung);
  • Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26 tháng 12 năm 2013 (hướng dẫn);

Về quản lý thuế điều chỉnh về FCT

  • Luật Quản lý thuế 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006;
  • Luật Quản lý thuế số 21/2012/QH13 ngày 20 tháng 11 năm 2012 (bổ sung);

Hướng dẫn cụ thể

  • Thông tư 103/2014/TT-BTC ngày 06 tháng 08 năm 2014 (hướng dẫn);
  • một số công văn, văn bản cụ thể hướng dẫn từng trường hợp chi tiết.

✅Xem thêm: Cẩm nang thuế xây dựng nhà ở và những điều cần biết tại đây!

✅ Mọi người cũng xem : thác k50 ở đâu

Đối tượng chịu thuế và đối tượng không chịu thuế

đối tượng chịu thuế nhà thầuĐối tượng chịu thuế nhà thầu

Căn cứ vào Điều 1, Thông tư 103/2014/TT-BTC về hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài buôn bán tại Việt Nam hoặc có mức thu nhập tại Việt Nam tôi tóm tắt như sau:

Mọi Người Xem :   Hệ quản trị cơ sở dữ liệu là?

cụ thể các đối tượng chịu thuế:

  • buôn bán hoặc phát sinh mức thu nhập tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng hoặc thỏa thuận hoặc cam kết;
  • Phân phối hàng hoá tại VN /cung cấp hàng hoá theo khó khăn giao hàng của các điều khoản thương mại quốc tế ( Incoterms) mà bên bán chịu rủi ro liên quan đến hàng hóa vào đến lãnh thổ VN
  • Cung cấp hàng hóa tại Việt Nam (thường gọi XNK tại chỗ) và sinh ra thu nhập tại Việt Nam;
  • Thông qua bên Việt Nam để đàm phán, ký kết hợp đồng đứng tên nước ngoài;

cụ thể để hiểu rõ hơn như sau:

Với thuế GTGT

dịch vụ hoặc các sản phẩm gắn với hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế GTGT:

  • Cung cấp ở Việt nam + Tiêu sử dụng tại Việt Nam
  • Cung cấp ngoài VN + Tiêu dùng tại Viêt Nam

Với thuế TNDN

  • dịch vụ gắn với hàng hóa;
  • Cung cấp sản phẩm;
  • Cung cấp, phân phối hàng hóa;

Lưu ý:

(*) Trường hợp, nếu cung cấp hàng hóa thực tế có kèm theo dịch vụ mà các dịch vụ này miễn phí, có hoặc không nằm trong tổng giá trị hợp đồng các sản phẩm như: Lắp đặt, bảo hành, bảo dưỡng, chạy thử,…

  • Đối với thuế GTGT vẫn phải tính trên giá trị sản phẩm;
  • Đối với thuế TNDN tính trên toàn bộ giá trị sản phẩm + hàng hóa;

(*) Trường hợp, hợp đồng không tách riêng được tổng giá trị hàng hoá và giá trị dịch vụ đi kèm (bao gồm cả trường hợp dịch vụ kèm theo miễn phí) thì:

  • Đối với thuế GTGT vẫn phải tính trên toàn bộ giá trị hợp đồng;
  • Đối với thuế TNDN vẫn phải tính trên toàn bộ tổng giá trị hợp đồng;

✅ Mọi người cũng xem : tôi rất mong chờ điều đó tiếng anh là gì

Đối tượng không chịu thuế

Căn cứ vào Điều 2, Thông tư 103/2014/TT-BTC  tóm tắt gọn một số đối tượng không chịu thuế như sau:

cụ thể các trường hợp không chịu thuế:

  • Đào tạo (trừ đào tạo trực tuyến);
  • dịch vụ được cung cấp và tiêu sử dụng ngoài Việt Nam;
  • Hàng hóa không kèm theo các sản phẩm được thực Hiện tại VN;
  • Môi giới: bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ ra nước ngoài;
  • một số dịch vụ được thực Hiện tại nước ngoài;
  • Quảng cáo, tiếp thị (trừ quảng cáo, tiếp thị trên internet);
  • Tổ chức tín dụng;
  • Tổ chức, cá nhân nước ngoài KD tại VN theo quy định của Luật Đầu tư, Luật Dầu khí,…;
  • Tổ chức, cá nhân nước ngoài dùng kho ngoại quan, cảng nội địa (ICD) làm kho hàng hóa để phụ trợ cho vận hành vận tải quốc tế, quá cảnh, chuyển khẩu, lưu trữ hàng hoặc để cho DN khác gia công;
  • Xúc tiến đầu tư và thương mại;
  • Chia cước thanh toán sản phẩm, viễn thông quốc tế giữa VN với nước ngoài mà các dịch vụ này được thực hiện ở ngoài VN dịch vụ này được thực hiện ở ngoài VN;
  • Sửa chữa phương tiện vận tải, máy móc thiết bị, có bao gồm hoặc không bao gồm vật tư, thiết bị thay thế kèm theo;

Cách tính thuế nhà thầu

Cách tính thuế đối với NTNN theo Thông tư 103/2014/TT-BTC

Cách tính thuế nhà thầu khá quan trọng, đối với từng trường hợp có một các xác định cơ sở tính thuế khác nhau, đối với giá NET thì khác, đối với giá GROSS thì khác. Nhưng có bản được xác định như sau:

✅ Mọi người cũng xem : ngày thứ sáu đen tối là gì

Cách tính thuế GTGT nhà thầu

Công thức xác định thuế GTGT cho nhà thầu nước ngoài:

Thuế GTGT phải nộp=Doanh thu tính Thuế GTGT(1)xTỷ lệ % để tính thuế GTGT (2)

a. Doanh thu tính thuế GTGT:

Doanh thu tính thuế: Là toàn bộ doanh thu bán hàng và cung cấp sản phẩm, sản phẩm gắn với hàng hóa chưa trừ các khoản thuế phải nộp, các khoản bên Việt Nam trả thay (nếu có)

(*) Nếu theo quy định tại hợp đồng, doanh thu nhận được chưa bao gồm thuế GTGT thì quy đổi theo CT

Doanh thu tính thuế=Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT
1 – Tỷ lệ phần trăm %

(*) Nếu có giao giảm bớt một phần công việc cho thầu phụ thì doanh thu tính thuế KHÔNG bao gồm giá trị đã giao cho thầu phụ

b. Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu:

STTNgành buôn bánTỷ lệ % để tính thuế GTGT
1sản phẩm, cho thuê máy móc thiết bị, bảo hiểm; xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị5%
2Sản xuất, vận tải, sản phẩm có gắn với hàng hóa; xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị3%
3hoạt động buôn bán khác2%
Mọi Người Xem :   Top 11 Tiệm bánh Cheese Cake ngon nhất tại Hà Nội - buyer.com.vn

✅ Mọi người cũng xem : visa d2 1 là gì

Cách tính thuế TNDN nhà thầu

Công thức tính thuế TNDN nhà tgần như sau:

Thuế TNDN phải nộp=Doanh thu tính Thuế TNDN(3)xTỷ lệ % để tính thuế TNDN(4)

a) Doanh thu tính thuế TNDN(3)

Doanh thu tính thuế(3): là toàn bộ doanh thu không bao gồm thuế GTGT + Các khoản bên VN trả thay (nếu có), chưa trừ các khoản thuế phải nộp.

  • Nếu theo quy định tại hợp đồng, doanh thu nhận được chưa bao gồm thuế TNDN thì quy đổi theo CT:
Doanh thu tính thuế=Doanh thu chưa bao gồm thuế TNDN
1 – tỷ lệ phần trăm %
  • Nếu có giao giảm đi một phần công việc cho thầu phụ thì doanh thu tính thuế KHÔNG bao gồm giá trị giao cho thầu phụ.

b. Tỷ lệ % thuế TNDN(4) tính trên doanh thu tính thuế:

STTNgành buôn bánTỷ lệ (%)
1Thương mại: phân phối, cung cấp hàng hóa, nguyên liệu, vật tư, máy móc, thiết bị; phân phối, cung cấp hàng hóa, nguyên liệu, vật tư, máy móc, thiết bị gắn với sản phẩm tại Việt Nam.1%
2dịch vụ, cho thuê máy móc thiết bị, bảo hiểm, thuê giàn khoan5%
3Cho thuê tàu bay, động cơ tàu bay, phụ tùng tàu bay, tàu biển2%
4Xây dựng, lắp đặt có bao thầu hoặc không bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị2%
5vận hành sản xuất, kinh doanh khác, vận chuyển (bao gồm vận chuyển đường biển, vận chuyển hàng không)2%
6Chuyển nhượng chứng khoán, chứng chỉ tiền gửi, tái bảo hiểm ra nước ngoài, hoa hồng nhượng tái bảo hiểm0,1%
7Lãi tiền vay5%
8thu nhập bản quyền10%

Phương pháp nộp thuế đối với nhà thầu nước ngoài

Các nhà thầu nước ngoài (NTNN) có khả năng lựa chọn một trong ba phương pháp nộp thuế sau đây:

  • Phương pháp khấu trừ,
  • Phương pháp ấn định tỷ lệ;
  • Phương pháp hỗn hợp.

Phương pháp khấu trừ

Theo phương pháp này, các nhà thầu nước ngoài sẽ phải đăng ký kê khai và nộp thuế GTGT, nộp tờ khai thuế TNDN và GTGT tương tự như các Doanh nghiệp Việt Nam. NTNN có khả năng áp dụng phương pháp khấu trừ nếu phục vụ đủ các điều kiện sau đây:

  • Có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoặc là đối tượng cư trú thuế tại Việt Nam;
  • Thời hạn buôn bán tại Việt Nam theo hợp đồng nhà thầu; hợp đồng nhà thầu phụ từ 183 ngày trở lên;
  • Áp dụng chế độ kế toán Việt Nam, hoàn tất tờ khai đăng ký thuế và được cấp mã số thuế nhà thầu.

Bên Việt Nam phải thông báo bằng văn bản cho cơ quan thuế địa phương về việc nhà thầu nước ngoài sẽ nộp thuế theo phương pháp khấu trừ không quá 20 ngày làm việc kể từ ngày ký hợp đồng;

Nếu NTNN thực hiện nhiều hợp đồng tại cùng một thời điểm, nếu có một hợp đồng đủ khó khăn theo quy định và NTNN đăng kí nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thì các hợp đồng khác cũng phải thực hiện nộp thuế theo phương pháp NTNN đã đăng ký.

Các NTNN sẽ nộp thuế TNDN ở mức thuế suất là 20% trên lợi nhuận.

Phương pháp ấn định tỷ lệ

NTNN nộp thuế theo phương pháp ấn định tỷ lệ không phải đăng ký khai/nộp thuế GTGT và không phải nộp tờ khai thuế TNDN và GTGT. Thay vào đó, thuế GTGT và TNDN sẽ do bên Việt Nam khấu trừ theo các tỷ lệ được ấn định trên tổng doanh thu tính thuế. Các tỉ lệ này thay đổi ngay tùy thuộc vào hoạt động do NTNN thực hiện.

Thuế GTGT do bên Việt Nam giữ lại thường được coi là khoản thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong tờ khai thuế GTGT của bên Việt Nam.

Việc kê khai thuế nhà thầu theo phương pháp ấn định tỷ lệ của Nhà thầu nước ngoài cung cấp hàng hóa, sản phẩm cho vận hành khai thác, thăm dò, phát triển và sản xuất dầu khí được quy định riêng.

Phương pháp hỗn hợp

Phương pháp hỗn hợp cho phép NTNN đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (tức là thuế GTGT đầu ra trừ thuế GTGT đầu vào được khấu trừ), nhưng nộp thuế TNDN theo các tỷ lệ ấn định tính trực tiếp trên tổng doanh thu tính thuế.

Mọi Người Xem :   Gợi ý các chị em mua Elevit ở đâu uy tín?

NTNN muốn áp dụng phương pháp hỗn hợp phải phục vụ ĐỦ những khó khăn sau:

  • Có cơ sở thường trú hoặc là đối tượng cư trú thuế tại Việt Nam;
  • Thời hạn kinh doanh tại Việt Nam theo hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ từ 183 ngày trở lên;
  • Tổ chức hạch toán kế toán theo các quy định của pháp luật về kế toán và hướng dẫn của Bộ tài chính.

một vài tỷ lệ thuế NTNN ấn định được tóm tắt dưới đây:

STThoạt độngTỷ lệ GTGT(2)Tỷ lệ thuế TNDN
i1Cung cấp hàng hóa tại Việt Nam hoặc có kèm theo sản phẩm ở Việt Nam (bao gồm hình thức xuất nhập khẩu tại chỗ, phân phối hàng hóa tại Việt Nam hoặc giao hàng theo các điều kiện Incoterms mà người bán vẫn chịu trách nhiệm liên quan đến rủi ro của hàng hóa tại Việt Nam)Miễn thuế(1)1%
i2dịch vụ5%5%
i3Các sản phẩm quản lý cửa hàng, khách sạn và casino5%10%
i4Xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu hoặc máy móc, thiết bị5%2%
i5Xây dựng, lắp đặt bao thầu nguyên vật liệu hoặc máy móc, thiết bị đi kèm3%2%
i6Vận chuyển3%2%
i7Lãi tiền vayMiễn thuế(3)5%
i8Tiền bản quyềnMiễn thuế(4)10%
i9Chuyển nhượng chứng khoánMiễn thuế0,1%
i10sản phẩm tài chính phái sinhMiễn thuế2%
i11Các vận hành khác2%2%

(1) – Thuế GTGT sẽ được miễn khi hàng hóa được miễn thuế NTNN – GTGT hoặc thuế GTGT đã được nộp ở khâu nhập khẩu;

(2) – Hàng hóa và sản phẩm cung cấp bởi các nhà thầu nước ngoài trong lĩnh vực dầu khí chịu thuế suất thuế GTGT 10%. một vài hàng hóa và dịch vụ có thể áp dụng thuế suất thuế GTGT 5% hoặc miễn thuế GTGT;

(3) – Thuế suất thuế GTGT đối với vận tải quốc tế là 0%;

(4) – Bản quyền phần mềm máy tính, chuyển giao công nghệ, chuyển giao quyền sở hữu trí tuệ (bao gồm quyền tác giả và quyền sở hữu công nghiệp) thuộc diện miễn thuế GTGT. các loại hình bản quyền khác có khả năng phải chịu thuế GTGT.

Hiệp định tránh đánh thuế hai lần

Thuế TNDN của thuế NTNN như trình bày ở trên có thể được miễn hạn chế theo các hiệp định tránh đánh thuế hai lần có liên quan. Ví dụ mức thuế suất TNDN 5% đối với sản phẩm cung cấp bởi nhà thầu nước ngoài có thể được miễn dựa trên các hiệp định tránh đánh thuế hai lần nếu nhà thầu nước ngoài không có lợi tức phân bổ cho một cơ sở thường trú ở Việt Nam;

Việt Nam đã ký hiệp định tránh đánh thuế hai lần với gần 80 nước và một vài Hiệp định khác đang ở trong giai đoạn đàm phán. xin vui lòng tham khảo Phụ lục I – danh mục các hiệp định tránh đánh thuế hai lần. Điểm đáng chú ý là Việt Nam đã ký hiệp định tránh đánh thuế hai lần với Hoa Kỳ, mặc dù hiệp định này vẫn chưa có hiệu lực.

Có thường xuyên hướng dẫn về việc áp dụng hiệp định tránh đánh thuế hai lần đã được ban hành bao gồm các quy định về người thực hưởng và các quy định chung về ngăn chặn trốn thuế. Theo những quy định này, việc miễn hay hạn chế thuế theo hiệp định sẽ không được chấp nhận nếu mục đích chính của một hợp đồng là để được hưởng việc miễn hay Giảm thuế theo hiệp định hoặc người đề nghị không phải là người thụ hưởng. Thông tư 205 cũng đưa ra quy định về việc xem xét bản chất thay vì cách thức phải được thực hiện khi xác định người thụ hưởng và đưa ra các yếu tố để xem xét gồm:

  • Người đề nghị có nghĩa vụ phân phối hơn 50% thu nhập của mình cho một Doanh nghiệp ở nước thứ 3 trong vòng 12 tháng kể từ khi nhận được mức thu nhập;
  • Người đề nghị không có hoặc hầu như không có hoạt động kinh doanh đáng kể nào;
  • Người đề nghị không có hoặc có rất ít quyền kiểm soát, không có rủi ro hoặc gánh chịu rất ít rủi ro đối với thu nhập nhận được;
  • Các thỏa thuận mà người đề nghị là người cung cấp dịch vụ/cho vay bao gồm các khó khăn và điều khoản trong một thỏa thuận khác với bên thứ ba mà người đề nghị là người được nhận sản phẩm/ khoản vay;
  • Người đề nghị là đối tượng cư trú của một nước có thuế suất thấp;
  • Người đề nghị là một công ty trung gian hoặc một đại lý.
Rate this post


Các câu hỏi về thuế nhà thầu nước ngoài là gì


Nếu có bắt kỳ câu hỏi thắc mắt nào vê thuế nhà thầu nước ngoài là gì hãy cho chúng mình biết nhé, mõi thắt mắt hay góp ý của các bạn sẽ giúp mình cải thiện hơn trong các bài sau nhé

Related Posts

Tính chất hóa học của Bari (Ba) | Tính chất vật lí, nhận biết, điều chế, ứng dụng. 1

Tính chất hóa học của Bari (Ba) | Tính chất vật lí, nhận biết, điều chế, ứng dụng.

ContentsĐánh giá về Thuế nhà thầu là gì? Cách tính thuế nhà thầu chuẩn nhất 202Thuế nhà thầu là gì?Thuế nhà thầu tiếng anh là gì?thuế nhà…
Sorbitol là gì? Tác dụng của sorbitol C6H14O6 trong cuộc sống 2

Sorbitol là gì? Tác dụng của sorbitol C6H14O6 trong cuộc sống

ContentsĐánh giá về Thuế nhà thầu là gì? Cách tính thuế nhà thầu chuẩn nhất 202Thuế nhà thầu là gì?Thuế nhà thầu tiếng anh là gì?thuế nhà…
Bạc là gì? Những ứng dụng của bạc trong cuộc sống 3

Bạc là gì? Những ứng dụng của bạc trong cuộc sống

ContentsĐánh giá về Thuế nhà thầu là gì? Cách tính thuế nhà thầu chuẩn nhất 202Thuế nhà thầu là gì?Thuế nhà thầu tiếng anh là gì?thuế nhà…
CH3Cl - metyl clorua - Chất hoá học 4

CH3Cl – metyl clorua – Chất hoá học

ContentsĐánh giá về Thuế nhà thầu là gì? Cách tính thuế nhà thầu chuẩn nhất 202Thuế nhà thầu là gì?Thuế nhà thầu tiếng anh là gì?thuế nhà…
Aqua trong mỹ phẩm là chất gì? Có tác dụng gì? Độc hại hay lợi? - ResHPCos - Chia Sẻ Kiến Thức Điện Máy Việt Nam 5

Aqua trong mỹ phẩm là chất gì? Có tác dụng gì? Độc hại hay lợi? – ResHPCos – Chia Sẻ Kiến Thức Điện Máy Việt Nam

ContentsĐánh giá về Thuế nhà thầu là gì? Cách tính thuế nhà thầu chuẩn nhất 202Thuế nhà thầu là gì?Thuế nhà thầu tiếng anh là gì?thuế nhà…
I2 - Iot - Chất hoá học 6

I2 – Iot – Chất hoá học

ContentsĐánh giá về Thuế nhà thầu là gì? Cách tính thuế nhà thầu chuẩn nhất 202Thuế nhà thầu là gì?Thuế nhà thầu tiếng anh là gì?thuế nhà…